要判断劳务派遣差额计税模式下差额扣除凭证是否齐全，关键在于检查所有用于扣除的款项（尤其是支付给员工的工资、福利、社保公积金等）是否都取得了合法、真实、有效的凭证，并且这些凭证的链条清晰完整、逻辑一致。

以下是判断劳务派遣差额计税差额扣除凭证是否齐全的核心要点和所需具体凭证清单：

核心原则：证明“确已支付”

差额计税允许劳务派遣公司（以下简称“服务方”）在销售额中扣除代为支付给派遣员工的工资、福利、社保及公积金（通常简称“工资社保”）。税局的核心要求是：扣除额必须确已实际支付。凭证是证明“确已支付”的最重要依据。

必须齐全的关键凭证清单：

银行支付流水/回单：

核心凭证！ 这是证明资金实际支付最直接、最有力的证据。

针对工资部分： 提供支付给派遣员工的工资发放记录（含明细）的银行流水或回单。若通过企业网银批量发放，需有能够清晰显示收款人名称、金额、日期、摘要（如“X月工资”）的记录，并最好附上银行加盖的业务受理章。

针对社保公积金部分： 提供支付给社保征收机构和公积金管理中心的对公账户的银行流水或回单。摘要或备注中应明确显示款项性质（如“社会保险费”、“住房公积金”）。

重要性： 电子税务局申报扣除或接受税务检查时，银行流水/回单往往是税局要求提供的首要凭证，用于验证支付行为是否真实发生。

向用工单位收取的代收付凭证：

这是证明差额扣除金额来源（即用工单位应付的工资社保部分）的重要支持性文件。

内容应包括：用工单位名称、服务方名称、结算期间、结算人员姓名（或员工代码）、对应的工资金额、社保单位负担部分金额、公积金单位负担部分金额等明细。

逻辑一致性： 分割单/结算单上记录的工资社保总额必须等于服务方在差额计税时申报的扣除总额，并且必须等于服务方发票上列明的扣除额。同时，分割单上的明细汇总应能对接服务方支付给员工和社保机构的银行流水。

服务方向用工单位开出的全额服务费发票： 发票上应明确区分销售额和扣除额（即工资社保部分）。

向用工单位提供的工资社保分割单/结算单/账单明细：

支付给员工的凭证：

这是证明具体支付给每个员工工资的依据。

工资表应包含员工姓名、工资发放期间、应发工资、扣除项（社保个人部分、公积金个人部分、个税等）、实发工资等信息。

银行流水总额应与工资表的实发工资总额一致。

员工工资表/工资单/个税扣缴记录（如个人所得税申报表）：

（视具体要求）员工签收记录： 部分管理严格的公司或特殊行业（如建筑劳务）可能会要求员工签收确认，虽然税局强制要求不多，但在存在争议时是很好的辅助证明。

支付给社保/公积金管理机构的凭证：

重要性：银行支付流水/回单+官方收款凭证/缴费明细，是证明社保公积金部分确已支付给政府机构的“黄金组合”。

社保征缴机构出具的缴费通知单/核定单： 证明应缴金额。

社保征缴机构、公积金管理中心开具的收款凭证（收据/缴款书）： 直接证明已向官方机构足额缴纳。

银行代扣回单（如果采用银行托收）： 需清晰显示扣款对象和用途。

社保、公积金缴纳明细： 详细列明每个员工的缴费基数和各项社保、公积金的单位负担部分和个人负担部分。

员工身份和合同信息（辅助性，但很重要）：

劳务派遣协议（服务方与用工单位签订）： 核心法律文件，明确各方权利义务，包括服务费的构成（管理费 + 代收代付的工资社保）、支付方式、结算周期等。差额扣除的约定应清晰体现在协议中。

劳动合同（服务方与派遣员工签订）： 证明服务方与员工存在劳动雇佣关系，是合法支付工资社保的前提。合同应约定工资标准等。

派遣员工名册： 包含员工姓名、身份证号、派遣至的用工单位、岗位等信息。名册应与工资表、社保缴纳名册对应一致。

判断“齐全”的要点总结：

覆盖所有扣除款项： 凭证链必须覆盖所有用于差额扣除的项目（工资、福利、社保单位部分、公积金单位部分）。

证明资金流向清晰：

用工单位将含工资社保的全额服务费支付给服务方（凭发票）。

服务方将工资支付给员工（凭工资表+银行流水）。

服务方将社保公积金（单位部分）支付给政府机构（凭银行流水+官方凭证）。

逻辑一致性与可验证性：

服务方开具发票上的“扣除额” = 分割单/结算单上汇总的工资社保额 = 实际支付给员工的工资总额 + 实际支付给社保公积金机构的单位负担部分总额。

分割单/结算单上的明细能与工资表、社保公积金缴纳明细一一对应（人员、金额、期间）。

凭证真实有效：

所有凭证（尤其是银行流水、官方收据）必须真实、清晰、可验证。

银行流水应有银行签章或电子标识，官方凭证应为有效票据。

合同支撑： 劳务派遣协议中对差额结算模式有明确约定。

时间匹配： 各凭证（特别是银行支付时间、结算单期间、发票期间）应在合理的关联时间内，避免差异过大引起质疑。

常见不合规/不齐全的风险点：

仅凭自制分割单/结算单，没有银行流水支撑。 这是最大风险！没有银行支付凭证，税局可以认为未实际支付，不允许扣除或要求补税。

银行流水无法对应到具体人员或款项性质。 摘要不清、明细不匹配。

社保、公积金未提供官方缴纳凭证或缴纳明细，无法区分单位负担部分。

分割单/结算单金额与发票扣除额、银行流水总额不一致。

劳务派遣协议中未明确约定差额结算模式。

差额扣除的范围超出政策允许的工资、福利、社保、公积金。

用劳务外包合同冒充派遣合同进行差额扣除。

**员工名册、合同、工资表、社保缴纳单位不一致（如员工签的劳动合同主体与服务方不一致，社保由第三方或用工单位缴纳）。

建议：

建立标准化流程： 规范凭证的收集、整理、核对和归档流程，按月或按结算期进行内部核对，确保链条完整、数据一致。

使用凭证清单： 制定内部凭证核对清单，在每次申报前或检查前自查。

重点核实银行流水： 确保所有支付给员工和社保机构的款项都有清晰对应的银行记录。

规范开票和结算单： 确保发票上清晰列示扣除额，结算单/分割单内容完整并与发票、支付记录一致。

妥善保管： 所有相关凭证需要按规定年限妥善保管（至少5年或更久）。

咨询专业人员： 如果业务复杂或存在疑点，及时咨询税务师或专业律师。

结论：
要回答“劳务派遣差额扣除凭证是否齐全？”，不能仅看某一份凭证，必须检查整个凭证链条是否完整、一致、真实、有效，核心是能清晰证明“代收的工资社保部分确已实际支付给员工和政府机构”。银行流水+分割单+工资表/社保缴纳凭证+合同协议，这几个关键证据缺一不可，且数据必须完美匹配。如有任何一个关键环节凭证缺失或逻辑不通，即可判定为“不齐全”，存在重大税务风险。务必逐项对照上述要点进行自查或检查。