所得税费用的计算涉及两个主要组成部分：当期所得税和递延所得税。以下是详细的计算公式和解释：

1. 当期所得税

当期所得税，也称为应纳税所得额，可以通过以下公式计算：

应纳税所得额=收入总额−不征税收入−免税收入−各项扣除−允许弥补的以前年度亏损应纳税所得额=收入总额−不征税收入−免税收入−各项扣除−允许弥补的以前年度亏损

在这个公式中：

收入总额：包括所有形式的收入，如销售收入、服务收入等。

不征税收入：某些类型的收入根据税法规定不需要缴纳所得税。

免税收入：特定条件下获得的收入，如某些政府补贴，可能完全免税。

各项扣除：包括允许在税前扣除的费用和支出，如成本、费用、损失等。

允许弥补的以前年度亏损：企业以前年度未弥补的亏损可以在本期收入中扣除，以减少应纳税所得额。

2. 递延所得税

递延所得税是由于暂时性差异产生的，暂时性差异是指会计准则下确认的资产或负债的账面价值与其计税基础之间的差异。递延所得税分为递延所得税资产和递延所得税负债。

递延所得税的计算公式为：

递延所得税=(递延所得税资产的应有余额−递延所得税资产的账面余额)+(递延所得税负债的账面余额−递延所得税负债的应有余额)递延所得税=(递延所得税资产的应有余额−递延所得税资产的账面余额)+(递延所得税负债的账面余额−递延所得税负债的应有余额)

3. 所得税费用

所得税费用的总计算公式为：

所得税费用=当期所得税+递延所得税所得税费用=当期所得税+递延所得税

或者，也可以通过以下公式计算：

所得税费用=(会计利润+永久性差异)×所得税税率所得税费用=(会计利润+永久性差异)×所得税税率

在这个公式中：

会计利润：企业的净利润，即收入减去所有费用后的余额。

永久性差异：会计利润与应纳税所得额之间的永久性差异，这些差异不会在未来期间转回。

实际应用

在实际操作中，企业需要根据税法和会计准则的规定，准确计算各项收入、扣除和暂时性差异，以确定当期的所得税费用。此外，企业还需要设置“所得税费用”科目，用于核算应从当期利润总额中扣除的所得税费用，并进行相应的会计分录。

总结来说，所得税费用的计算是一个复杂的过程，需要考虑多种因素和差异。企业应确保遵守相关税法和会计准则，准确计算和报告所得税费用。